銀監(jiān)會修訂發(fā)布《商業(yè)銀行內部審計指引》

2016-4-22 15:42| 發(fā)布者: 解剛| 查看: 647| 評論: 0|來自: 金融時報

　　為進一步提升商業(yè)銀行內部審計的獨立性和有效性，發(fā)揮內部審計作為風險管理第三道防線的作用，銀監(jiān)會對原《銀行業(yè)金融機構內部審計指引》進行了修訂，并于近日發(fā)布實施《商業(yè)銀行內部審計指引》（以下簡稱《指引》）。

　　在積極吸收和借鑒國際先進經驗并結合我國商業(yè)銀行實際情況的基礎上，銀監(jiān)會本著原則導向、風險導向、強化內審有效性及適度體現(xiàn)監(jiān)管意圖的思路，開展了修訂工作。修訂后的《指引》共八章，四十八條，包括總則，組織架構，章程、職責與權限，審計工作流程，部分審計活動外包，考核與問責，監(jiān)管評估及附則。

　　據了解，此次修訂的主要內容包括：一是強化銀行內部審計的獨立性。強調內部審計應遵循獨立性、客觀性原則，獨立于業(yè)務經營、風險管理和內控合規(guī)；要求商業(yè)銀行建立獨立垂直的內部審計體系，從職責界定和報告路徑中體現(xiàn)獨立性要求。二是完善內部審計組織架構。確立了董事會對內部審計工作承擔最終責任；明確了審計委員會的工作職責、監(jiān)事會的監(jiān)督職能，以及高級管理層對內審部門提供充分支持的制度安排。三是強化商業(yè)銀行內部審計工作制度建設。要求商業(yè)銀行結合實際建立內部審計章程，從制度層面對內部審計工作進行規(guī)范。四是明確商業(yè)銀行內部審計工作流程。通過實施內部審計計劃、方案、實施、報告、結果運用、后續(xù)審計及質量評估等一整套運行流程，建立并完善有效的內部審計運作機制。五是對內部審計活動外包加以規(guī)范。在禁止將內部審計職能外包的同時，對部分內部審計活動外包提出限制性要求，同時強調盡職調查，并要求建立內部審計外包項目的知識轉移機制。六是明確監(jiān)管評估的機制安排。要求商業(yè)銀行建立內部審計部門與監(jiān)管部門的溝通機制，明確了內部審計的報告事項，細化了監(jiān)管評估內容。七是對銀行集團和村鎮(zhèn)銀行提出差異化要求。要求銀行在集團層面建立與其規(guī)模、風險偏好和復雜程度相適宜的內部審計制度，明確了集團內部自上而下和自下而上的內部審計監(jiān)督機制。此外，還對村鎮(zhèn)銀行的內部審計職能安排做了特殊處理，規(guī)定村鎮(zhèn)銀行可根據實際情況設置審計委員會、內部審計部門和內部審計專崗。

　　通過此次修訂，《指引》內容更加全面，對加快我國商業(yè)銀行內部審計體系改革，提高內部審計工作的規(guī)范性、獨立性和有效性，優(yōu)化銀行法人治理結構，促進銀行穩(wěn)健經營具有重要作用。