昨日起在安徽合肥舉辦2016年券商保薦代表人系列培訓(xùn)班（發(fā)行專題）上，監(jiān)管部門(mén)人士介紹了首發(fā)（IPO）財(cái)務(wù)審核最新五大原則，并透露，“預(yù)防財(cái)務(wù)造假、防范審核風(fēng)險(xiǎn)”是IPO財(cái)務(wù)審核工作的重點(diǎn)，業(yè)績(jī)披露合規(guī)性審核是財(cái)務(wù)監(jiān)管核心。監(jiān)管部門(mén)即將建立首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查機(jī)制，并納入日常審核的范圍。

培訓(xùn)會(huì)上，監(jiān)管部門(mén)人士要求各大保薦機(jī)構(gòu)嚴(yán)格把關(guān)，防止帶病申報(bào)。要求券商對(duì)在審IPO項(xiàng)目進(jìn)行自查自糾，一旦發(fā)現(xiàn)不符合發(fā)行條件事項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)主動(dòng)撤回推薦。監(jiān)管部門(mén)將綜合運(yùn)用“專項(xiàng)問(wèn)核、現(xiàn)場(chǎng)檢查、采取監(jiān)管措施、移送稽查處理”等手段處理違法違規(guī)行為。

財(cái)務(wù)審核五大新原則

參加此次培訓(xùn)的一位上市券商保代向證券時(shí)報(bào)記者介紹，監(jiān)管人士在培訓(xùn)會(huì)上，提出了IPO財(cái)務(wù)審核的五大基本原則：

一是依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管、全面監(jiān)管。監(jiān)管部門(mén)將全面圍堵“IPO造假”，完善監(jiān)管流程和工作效率。

二是合規(guī)性審核、系統(tǒng)性審核、整體性審核：IPO財(cái)務(wù)審核從申報(bào)企業(yè)的歷史沿革、股權(quán)變動(dòng)、整體變更、并購(gòu)重組、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、業(yè)務(wù)演變、經(jīng)營(yíng)模式、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、治理架構(gòu)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等各個(gè)角度進(jìn)行考量。

“財(cái)務(wù)審核不是孤立的行為�！北O(jiān)管部門(mén)人士強(qiáng)調(diào)，即將建立首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查機(jī)制，并納入日常審核的范圍，財(cái)務(wù)審核將嚴(yán)格審查發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)的多項(xiàng)材料。

三是從行業(yè)——業(yè)務(wù)——財(cái)務(wù)角度，把好資本市場(chǎng)入門(mén)關(guān)：在“真實(shí)”的基礎(chǔ)上，力求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的披露達(dá)到“充分、完整、準(zhǔn)確”的要求，并符合及時(shí)性的要求。

四是督促各市場(chǎng)主體勤勉盡責(zé)。監(jiān)管部門(mén)明確要求，保薦機(jī)構(gòu)嚴(yán)格把關(guān)，防止“帶病申報(bào)”，應(yīng)關(guān)注發(fā)行人申報(bào)期內(nèi)的盈利增長(zhǎng)情況和異常交易，防范利潤(rùn)操縱；券商應(yīng)控制風(fēng)險(xiǎn)健全內(nèi)控制度，充分發(fā)揮內(nèi)核、風(fēng)控部門(mén)的作用。

五是加大懲處力度，對(duì)IPO中的違法違規(guī)行為加強(qiáng)問(wèn)責(zé)，發(fā)現(xiàn)一起、查處一起。監(jiān)管部門(mén)將綜合運(yùn)用“專項(xiàng)問(wèn)核、現(xiàn)場(chǎng)檢查、采取監(jiān)管措施、移送稽查處理”等手段處理違法違規(guī)行為。

32家企業(yè)IPO

申請(qǐng)終止審查

“近期審核過(guò)程中，至少有十幾家企業(yè)今年上半年經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)與去年上半年相比，有比較大的下滑。”監(jiān)管部門(mén)人士表示，發(fā)行人應(yīng)該按照要求披露下一個(gè)報(bào)告期的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)預(yù)告，包括營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)同比變化預(yù)告，券商應(yīng)做出專業(yè)審核報(bào)告。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至9月8日，今年以來(lái)已有32家企業(yè)IPO申請(qǐng)被“終止審查”。此外，從2014年至2016年9月14日，IPO發(fā)審會(huì)否決企業(yè)共35家。其中，主板中小板18家，創(chuàng)業(yè)板17家，涉及的主要財(cái)務(wù)問(wèn)題包括“內(nèi)部控制不健全、信息披露不合規(guī)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)不規(guī)范、持續(xù)盈利能力存在重大不確定性、重要客戶或收入真實(shí)性存疑”等問(wèn)題。